一、 采購接收入庫和退貨：

　1.接收：  借：材料采購　　 （訂單價格）

　　　　　　貸：應(yīng)計負債　　?。ㄓ唵蝺r格）

　2.入庫： 借：原材料　　　?。藴食杀荆?/p>

　　　貸：材料采購　　?。ㄓ唵蝺r格）

　　　　　借或貸：材料成本差異＿材料訂單價格

　3.退貨至接收時產(chǎn)生與上面第2步相反的分錄，退貨至供貨商時產(chǎn)生與上面第1步相反的分錄。

二、 子庫存轉(zhuǎn)移：只有轉(zhuǎn)出子庫產(chǎn)生分錄

　　　　　借：原材料（自制半成品、庫存商品）

　　　　　貸：原材料（自制半成品、庫存商品）

三、 雜項事務(wù)處理：

1.庫存增加：借：原材料（自制半成品、庫存商品）

　　　　　 貸：賬戶別名（或自定義賬戶）

2.庫存減少：與上面相反的分錄

四、 采購發(fā)票匹配：借：應(yīng)計負債　　　　　?。ㄓ唵蝺r格）

　　　　　　　　　　　應(yīng)交稅金＿增值稅＿進項稅

　　　　　　　　　貸：應(yīng)付帳款　　　　?。òl(fā)票價格）

　借或貸：材料成本差異＿材料發(fā)票價格差異

五、生產(chǎn)環(huán)節(jié)：

1. 標準工單：

① 標準工單領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿材料

　　　　　　　　　　　　　貸：原材料（自制半成品、庫存商品）

② 標準工單退料：與上面相反的分錄

③ 標準工單資源事務(wù)處理（即人工）：雖然沒有在WIP模塊進行實際的人工成本核算，但系統(tǒng)會自動核算一筆，基于在定義資源時的吸收賬戶為“生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工”，系統(tǒng)產(chǎn)生以下分錄：

　　　　　　　　　借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工?。ò杀局行男畔ⅲ?/p>

　　　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工

　　　　（值為零，且只有裝配件定義了資源、工藝路線的工單才會產(chǎn)生此分錄）

　　因此，在總帳模塊處理實際人工和制造費用時，建議：

　　　　借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿人工　　　（實發(fā)工資）

　　　　貸：應(yīng)付工資

　　　　借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿費用　　　?。▽嶋H發(fā)生的制造費用）

　　　　貸：制造費用

④ 標準工單完工入庫：借：原材料（自制半成品、庫存商品）

　　　　　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料

　　　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工

　　　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用

　　　　　　　　　　　　　　　?。▋H庫存商品會有人工和費用科目）

⑤ 如果按照標準成本生產(chǎn)，即發(fā)生成本和沖減成本一致，則工單關(guān)閉時沒有差異；

⑥ 工單關(guān)閉時，如果材料的發(fā)生成本比沖減成本大，即多耗料：

　　　　　　　　借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿材料

　　　　　　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料

　　　　　　如果少耗料則產(chǎn)生相反分錄。

　　　　　　生產(chǎn)環(huán)節(jié)只產(chǎn)生量差，不產(chǎn)生價差。

⑦ 工單關(guān)閉時，對于人工和費用產(chǎn)生的分錄恒定為：

借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　?。藴剩?/p>

　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　　（標準）

貸：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿人工

　　生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿費用

2. 非標工單：（對一般性分錄不歸納，如領(lǐng)材料等）

① 有完工入庫的非拆卸工單

　發(fā)出成品時：借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料　?。藴剩?/p>

　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　?。藴剩?/p>

　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　?。藴剩?/p>

　　　　　　　貸：產(chǎn)成品

　完工入庫時：借：庫存商品

　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料　?。藴剩?/p>

生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　?。藴剩?/p>

生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　　（標準）

　　　　　關(guān)閉時：借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　　?。藴剩?/p>

　　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　　　（標準）

　　　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿人工

　　生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿費用

　　　　　　　　　借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿材料

　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　?。藴剩?/p>

　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　　（標準）

② 拆卸工單：

　發(fā)出成品，同上；

　發(fā)放負組件：借：原材料（自制半成品）

　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料

　返還負組件，產(chǎn)生與之相反分錄；

　關(guān)閉時：借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿材料

　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料　?。藴剩?/p>

　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接人工　　（標準）

　　　　　　　　生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接費用　?。藴剩?/p>

3. 其它委外加工、外協(xié)加工、編碼拆分等類型類似工單處理（因為科目設(shè)置一樣）

六、銷售環(huán)節(jié)：

1. 挑庫：借：分期收款發(fā)出商品

　　　　 貸：庫存商品（自制半成品、原材料）

2. 發(fā)運：借：分期收款發(fā)出商品

　　　　　　 貸：分期收款發(fā)出商品

七、成本更新：

1. 對庫存的影響：

如果單位成本增加，則　借：原材料（自制半成品、庫存商品）

　　　　　　　　　　　　　　　貸：材料成本差異＿材料成本更新差異

　　　　如果單位成本降低，則產(chǎn)生相反分錄

2. 對在制品的影響，需要區(qū)分不同的工單狀態(tài)

① 工單已發(fā)放狀態(tài)，組件尚未發(fā)，裝配件未入庫，裝配件物料、人工和制造費用及組件的更新均不產(chǎn)生影響；

② 工單已發(fā)放狀態(tài)，組件已發(fā)，未有裝配件入庫，裝配件物料、人工和制造費用的更新不產(chǎn)生影響，某組件的成本更新會產(chǎn)生影響，

　　　　　　　　　借（貸）：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料

　　　　　　　　　貸（借）：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿在制品成本

③ 工單已發(fā)放狀態(tài)，組件已發(fā)，裝配件部分入庫，如果是裝配件某一組件更新引起裝配件成本更新，則組件和裝配件的更新都會產(chǎn)生影響：

　　　　　　?。ńM件成本增加）組件產(chǎn)生的影響：

　　　　　　　　　借：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料（已發(fā)料數(shù)量*更新值）

　　　　　　　　　貸：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿在制品成本

　　　裝配件產(chǎn)生的影響：

　　　　借：生產(chǎn)成本＿生產(chǎn)成本差異＿在制品成本

　　　　貸：生產(chǎn)成本＿直接生產(chǎn)成本＿直接材料（已入庫數(shù)量*更新值）

　　　對于以后再入庫的按新裝配件成本沖減。

　　　組件成本減少產(chǎn)生相反分錄。